Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

Hoy platicaremos un poco del instrumento jurídico por el cual se define y rige la política comercial de nuestro querido México, la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE). Este instrumento permite identificar los impuestos de importación y exportación a las que están sujetas las mercancías, por otra parte, es el principal pilar para la generación de recursos estadísticos de comercio exterior, que sirven para evaluar y establecer análisis económicos específicos en el mercado y definitivamente para establecer políticas públicas.

En este artículo veremos detalles de esta ley, cuándo se publicó, lo que es la séptima enmienda y detallamos qué tipo de mercancías comprende cada una de las secciones.

Antes de comenzar permítanme extenderles un cordial saludo.

El pasado 07 de junio de 2022 se publicó a través del Diario Oficial de la Federación el DECRETO por el que se expide la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, en el cual se implementa la Séptima Enmienda del Sistema Armonizado de la Organización Mundial de Aduanas, donde provee la creación, modificación y eliminación de fracciones arancelarias.

Es importante saber que cada 5 años, el Comité del Sistema Armonizado de la OMA revisa el Sistema Armonizado y emite recomendaciones o enmiendas, que impactan y en consecuencia  es indispensable la modificación y actualización de la tarifa arancelaria.

¿En qué consiste la Séptima Enmienda de Ley de Impuestos Generales de Importación y Exportación?

Características de los cambios en la Séptima Enmienda

Adaptación en los nuevos flujos de productos y a los avances tecnológicos, por ejemplo:

• Desechos electrónicos y eléctrico
• Drones multipropósito
• Impresoras 3D

Clasificación arancelaria específica para la resolución de problemas ambientales y sociales, por ejemplo:

• Nuevos productos del tabaco y nicotina
• Kits de diagnóstico rápido (virus Zika)
• Mercancías de uso dual
• Químicos con potencial de calentamiento global

La Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) cuenta con 2 artículos:

• El primer artículo de esta Ley se establecen las cuotas de acuerdo a la clasificación de la mercancía, y estas mismas determinan los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, plasmados en 22 Secciones y 98 Capítulo donde encontramos los diferentes tipos de mercancías con su fracción arancelaria, número de identificación comercial, descripción, impuesto de importación e impuesto de exportación.

Mercancías según capítulos de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

A continuación detallamos qué tipo de mercancías comprende las secciones y capítulos:

I. ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL

• Capítulo 01. Animales vivos
• Capítulo 02. Carne y despojos comestibles
• Capítulo 03. Pescados y crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos
• Capítulo 04. Leche y productos lácteos; huevos de ave; miel natural; productos comestibles de origen animal, no expresados ni comprendidos en otra parte
• Capítulo 05. Los demás productos de origen animal no expresados ni comprendidos en otra Parte.

II. PRODUCTOS DEL REINO VEGETAL

• Capítulo 06. Plantas vivas y productos de la floricultura
• Capítulo 07. Hortalizas, plantas, raíces y tubérculos alimenticios
• Capítulo 08. Frutas y frutos comestibles; cortezas de agrios (cítricos), melones o sandías
• Capítulo 09. Café, té, yerba mate y especias
• Capítulo 10. Cereales
• Capítulo 11. Productos de la molinería; malta; almidón y fécula; inulina; gluten de trigo
• Capítulo 12. Semillas y frutos oleaginosos; semillas y frutos diversos; plantas industriales o medicinales; paja y forraje
• Capítulo 13. Gomas, resinas y demás jugos y extractos vegetales
• Capítulo 14. Materias trenzables y demás productos de origen vegetal, no expresados ni comprendidos en otra parte.

III. GRASAS Y ACEITES ANIMALES O VEGETALES; PRODUCTOS DE SU DESDOBLAMIENTO GRASAS ALIMENTICIAS ELABORADAS; CERAS DE ORIGEN ANIMAL O VEGETAL

• Capítulo 15. Grasas y aceites animales o vegetales; productos de su desdoblamiento; grasas alimenticias elaboradas; ceras de origen animal o vegetal

IV. PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS; BEBIDAS, LÍQUIDOS ALCOHÓLICOS Y VINAGRE; TABACO Y SUCEDÁNEOS DEL TABACO ELABORADOS

• Capítulo 16. Preparaciones de carne, pescado o de crustáceos, moluscos o demás invertebrados Acuáticos.
• Capítulo 17. Azúcares y artículos de confitería
• Capítulo 18. Cacao y sus preparaciones
• Capítulo 19. Preparaciones a base de cereales, harina, almidón, fécula o leche; productos de Pastelería.
• Capítulo 20. Preparaciones de hortalizas, frutas u otros frutos o demás partes de plantas
• Capítulo 21. Preparaciones alimenticias diversas
• Capítulo 22. Bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre
• Capítulo 23. Residuos y desperdicios de las industrias alimentarias; alimentos preparados para animales
• Capítulo 24. Tabaco y sucedáneos del tabaco elaborados

V. PRODUCTOS MINERALES

• Capítulo 25. Sal; azufre; tierras y piedras; yesos, cales y cementos
• Capítulo 26. Minerales metalíferos, escorias y cenizas
• Capítulo 27. Combustibles minerales, aceites minerales y productos de su destilación; materias bituminosas; ceras minerales

VI. PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS QUÍMICAS O DE LAS INDUSTRIAS CONEXAS

• Capítulo 28. Productos químicos inorgánicos; compuestos inorgánicos u orgánicos de metal precioso, de elementos radiactivos, de metales de las tierras raras o de isótopos
• Capítulo 29. Productos químicos orgánicos
• Capítulo 30. Productos farmacéuticos
• Capítulo 31. Abonos
• Capítulo 32. Extractos curtientes o tintóreos; taninos y sus derivados; pigmentos y demás materias colorantes; pinturas y barnices; mástiques; tintas
• Capítulo 33. Aceites esenciales y resinoides; preparaciones de perfumería, de tocador o de cosmética
• Capítulo 34. Jabón, agentes de superficie orgánicos, preparaciones para lavar, preparaciones lubricantes, ceras artificiales, ceras preparadas, productos de limpieza, velas y artículos similares, pastas para modelar, ceras para odontología y preparaciones para odontología a base de yeso fraguable
• Capítulo 35. Materias albuminoideas; productos a base de almidón o de fécula modificados; colas; Enzimas.
• Capítulo 36. Pólvora y explosivos; artículos de pirotecnia; fósforos (cerillas); aleaciones pirofóricas; materias inflamables
• Capítulo 37. Productos fotográficos o cinematográficos
• Capítulo 38. Productos diversos de las industrias químicas

VII. PLÁSTICO Y SUS MANUFACTURAS; CAUCHO Y SUS MANUFACTURAS

• Capítulo 39. Plástico y sus manufacturas
• Capítulo 40. Caucho y sus manufacturas

VIII. PIELES, CUEROS, PELETERÍA Y MANUFACTURAS DE ESTAS MATERIAS; ARTÍCULOS DE TALABARTERÍA O GUARNICIONERÍA; ARTÍCULOS DE VIAJE, BOLSOS DE MANO (CARTERAS) Y CONTINENTES SIMILARES; MANUFACTURAS DE TRIPA

• Capítulo 41. Pieles (excepto la peletería) y cueros
• Capítulo 42. Manufacturas de cuero; artículos de talabartería o guarnicionería; artículos de viaje, bolsos de mano (carteras) y continentes similares; manufacturas de tripa
• Capítulo 43. Peletería y confecciones de peletería; peletería facticia o artificial

IX. MADERA, CARBÓN VEGETAL Y MANUFACTURAS DE MADERA; CORCHO Y SUS

MANUFACTURAS; MANUFACTURAS DE ESPARTERÍA O CESTERÍA

• Capítulo 44. Madera, carbón vegetal y manufacturas de madera
• Capítulo 45. Corcho y sus manufacturas
• Capítulo 46. Manufacturas de espartería o cestería

X. PASTA DE MADERA O DE LAS DEMÁS MATERIAS FIBROSAS CELULÓSICAS; PAPEL O CARTÓN PARA RECICLAR (DESPERDICIOS Y DESECHOS); PAPEL O CARTÓN Y SUS APLICACIONES

• Capítulo 47. Pasta de madera o de las demás materias fibrosas celulósicas; papel o cartón para reciclar (desperdicios y desechos).
• Capítulo 48. Papel y cartón; manufacturas de pasta de celulosa, de papel o cartón
• Capítulo 49. Productos editoriales, de la prensa y de las demás industrias gráficas; textos manuscritos o mecanografiados y planos

XI. MATERIAS TEXTILES Y SUS MANUFACTURAS

• Capítulo 50. Seda
• Capítulo 51. Lana y pelo fino u ordinario; hilados y tejidos de crin
• Capítulo 52. Algodón
• Capítulo 53. Las demás fibras textiles vegetales; hilados de papel y tejidos de hilados de papel
• Capítulo 54. Filamentos sintéticos o artificiales; tiras y formas similares de materia textil sintética o artificial
• Capítulo 55. Fibras sintéticas o artificiales discontinuas
• Capítulo 56. Guata, fieltro y tela sin tejer; hilados especiales; cordeles, cuerdas y cordajes; artículos de cordelería
• Capítulo 57. Alfombras y demás revestimientos para el suelo, de materia textil
• Capítulo 58. Tejidos especiales; superficies textiles con mechón insertado; encajes; tapicería; pasamanería; bordados
• Capítulo 59. Telas impregnadas, recubiertas, revestidas o estratificadas; artículos técnicos de materia textil
• Capítulo 60. Tejidos de punto
• Capítulo 61. Prendas y complementos (accesorios), de vestir, de punto
• Capítulo 62. Prendas y complementos (accesorios), de vestir, excepto los de punto
• Capítulo 63. Los demás artículos textiles confeccionados; juegos; prendería y trapos

XII. CALZADO, SOMBREROS Y DEMÁS TOCADOS, PARAGUAS, QUITASOLES, BASTONES, LÁTIGOS, FUSTAS, Y SUS PARTES; PLUMAS PREPARADAS Y ARTÍCULOS DE PLUMAS; FLORES ARTIFICIALES; MANUFACTURAS DE CABELLO

• Capítulo 64. Calzado, polainas y artículos análogos; partes de estos artículos
• Capítulo 65. Sombreros, demás tocados, y sus partes
• Capítulo 66. Paraguas, sombrillas, quitasoles, bastones, bastones asiento, látigos, fustas, y sus partes
• Capítulo 67. Plumas y plumón preparados y artículos de plumas o plumón; flores artificiales; manufacturas de cabello

XIII. MANUFACTURAS DE PIEDRA, YESO FRAGUABLE, CEMENTO, AMIANTO (ASBESTO) MICA O MATERIAS ANÁLOGAS; PRODUCTOS CERÁMICOS; VIDRIO Y SUS MANUFACTURAS

• Capítulo 68. Manufacturas de piedra, yeso fraguable, cemento, amianto (asbesto), mica o materias análogas
• Capítulo 69. Productos cerámicos
• Capítulo 70. Vidrio y sus manufacturas

XIV. PERLAS NATURALES (FINAS) O CULTIVADAS, PIEDRAS PRECIOSAS O SEMIPRECIOSAS, METALES PRECIOSOS, CHAPADOS DE METAL PRECIOSO (PLAQUÉ) Y MANUFACTURAS DE ESTAS MATERIAS; BISUTERÍA; MONEDAS

• Capítulo 71. Perlas naturales (finas) o cultivadas, piedras preciosas o semipreciosas, metales preciosos, chapados de metal precioso (plaqué) y manufacturas de estas materias; bisutería; monedas

XV. METALES COMUNES Y MANUFACTURAS DE ESTOS METALES

• Capítulo 72. Fundición, hierro y acero
• Capítulo 73. Manufacturas de fundición, hierro o acero
• Capítulo 74. Cobre y sus manufacturas
• Capítulo 75. Níquel y sus manufacturas
• Capítulo 76. Aluminio y sus manufacturas
• Capítulo 78. Plomo y sus manufacturas
• Capítulo 79. Cinc y sus manufacturas
• Capítulo 80. Estaño y sus manufacturas
• Capítulo 81. Los demás metales comunes; cermets; manufacturas de estas materias
• Capítulo 82. Herramientas y útiles, artículos de cuchillería y cubiertos de mesa, de metal común partes de estos artículos, de metal común
• Capítulo 83. Manufacturas diversas de metal común

XVI. MÁQUINAS Y APARATOS, MATERIAL ELÉCTRICO Y SUS PARTES; APARATOS DE GRABACIÓN O REPRODUCCIÓN DE SONIDO, APARATOS DE GRABACIÓN O  REPRODUCCIÓN DE IMAGEN Y SONIDO EN TELEVISIÓN, Y LAS PARTES Y ACCESORIOS DE ESTOS APARATOS

• Capítulo 84. Reactores nucleares, calderas, máquinas, aparatos y artefactos mecánicos; partes de estas máquinas o aparatos
• Capítulo 85. Máquinas, aparatos y material eléctrico, y sus partes; aparatos de grabación o reproducción de sonido, aparatos de grabación o reproducción de imagen y sonido en televisión, y las partes y accesorios de estos aparatos

XVII. MATERIAL DE TRANSPORTE

• Capítulo 86. Vehículos y material para vías férreas o similares, y sus partes; aparatos mecánicos (incluso electromecánicos) de señalización para vías de comunicación
• Capítulo 87. Vehículos automóviles, tractores, velocípedos y demás vehículos terrestres; sus partes y accesorios
• Capítulo 88. Aeronaves, vehículos espaciales, y sus partes
• Capítulo 89. Barcos y demás artefactos flotantes

XVIII. INSTRUMENTOS Y APARATOS DE ÓPTICA, FOTOGRAFÍA O CINEMATOGRAFÍA,  DE MEDIDA, CONTROL O PRECISIÓN; INSTRUMENTOS Y APARATOS MEDICOQUIRÚRGICOS; APARATOS DE RELOJERÍA; INSTRUMENTOS MUSICALES; PARTES Y ACCESORIOS DE ESTOS INSTRUMENTOS O APARATOS

• Capítulo 90. Instrumentos y aparatos de óptica, fotografía o cinematografía, de medida, control o precisión; instrumentos y aparatos medicoquirúrgicos; partes y accesorios de estos instrumentos o aparatos.
• Capítulo 91. Aparatos de relojería y sus partes
• Capítulo 92. Instrumentos musicales; sus partes y accesorios

 XIX. ARMAS, MUNICIONES, Y SUS PARTES Y ACCESORIOS

• Capítulo 93. Armas, municiones, y sus partes y accesorios

 XX. MERCANCÍAS Y PRODUCTOS

• Capítulo 94. Muebles; mobiliario medico quirúrgico; artículos de cama y similares; aparatos de alumbrado no expresados ni comprendidos en otra parte; anuncios, letreros y placas indicadoras, luminosos y artículos similares; construcciones prefabricadas
• Capítulo 95. Juguetes, juegos y artículos para recreo o deporte; sus partes y accesorios
• Capítulo 96. Manufacturas diversas

XXI. OBJETOS DE ARTE O COLECCIÓN Y ANTIGÜEDADES

• Capítulo 97. Objetos de arte o colección y antigüedades

XXII. OPERACIONES ESPECIALES

• Capítulo 98. Operaciones especiales

Ejemplo:

De los cambios más relevantes, compartimos enlace a infografías oficiales de Servicio nacional de Información de comercio Exterior (SNICE) sobre cada capítulo de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación:

•  1-24
• 25–40
• 41-49
• 50-64
• 65-83
•  84-85
• 86-89
• 90-97

Respecto a el artículo segundo, en este se establecen las Reglas Generales y las Complementarias para la aplicación e interpretación de esta Ley. Dentro de la legislación mexicana, consiste en las reglas de interpretación del sistema armonizado basándose en la nomenclatura arancelaria del convenio internacional del sistema armonizado de designación y codificación de mercancías de la  Organización Mundial de Aduanas (OMA).

En su artículo segundo, la LIGIE comprende a las Reglas Generales y las Complementarias para la aplicación de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación. Donde se establece la metodología y criterios para su aplicación. Por otra parte también existen reglas complementarias que solo son de aplicación nacional, en ese tenor las reglas Generales son de carácter internacional y las complementarias son de carácter nacional.

Fuentes:

Diario oficial de la Nación

Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación

Servicio nacional de Información de comercio Exterior

Esperando que esta información haya sido de provecho amigos les extiendo un cordial saludo.